分院開設の定款変更の事業計画と変更予算・予算書の作成方法

医療法人の分院開設における定款変更では、事業計画と予算書の作成も重要な書類となります。
本稿では、その作成方法について実務的な観点から解説します。
事業計画の作成
基本事項の記載
- タイトル
– 「事業計画」
– 事業年度の確認
– 対象期間の記載
例:「令和5年度(令和5年4月1日~令和6年3月31日)」
※ 正確な期間の記載が必要です - 基本情報
– 分院の名称
– 所在地
– 開設時期
※ 具体的な記載が必要です - 資金計画
– 必要資金の総額
– 資金調達方法
– 支出の内訳
※ 具体的な金額を記載します - 開設時期
– 開設予定日
– 工事完了時期
– 開業準備期間
※ 具体的な日程を記載します
既存診療所の計画
- 収入見込み
…
医療法人社団東南会 西北クリニック収入見込みについては、利用者数1月平均○○人、収入は○○千円と計画している。
①診療収入の内訳
・保険診療収入:○○○千円
・自由診療収入:○○○千円
・その他の収入:○○○千円
…
※ 実績に基づいた計画が必要です - 支出見込み
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①事業所の地代家賃
賃借料は年間(12ヶ月)○○千円と見込まれる。②職員採用計画
職員給与は、年間(12ヶ月)○○千円が見込まれる。
・常勤医師:○名 ○○千円
・非常勤医師:○名 ○○千円
・常勤看護師:○名 ○○千円
・非常勤看護師:○名 ○○千円
・常勤事務員:○名 ○○千円③その他の経費
・材料費:○○千円
・水道光熱費:○○千円
・消耗品費:○○千円
・その他経費:○○千円
…
※ 具体的な内容を記載します - 運営計画
…
①診療体制
・診療日:月~土
・診療時間:9:00~18:00
・休診日:日曜・祝日②人員体制
・常勤医師:○名
・非常勤医師:○名
・看護師:○名
・事務員:○名
…
※ 実態に即した内容を記載します
分院の計画
- 収入見込み
…
医療法人社団東南会 港町クリニック収入見込みについては、利用者数1月平均○○人、収入は○○千円(7ヶ月)と計画している。
①診療収入の内訳
・保険診療収入:○○○千円
・自由診療収入:○○○千円
・その他の収入:○○○千円②収入見込みの根拠
・1日平均患者数:○○人
・平均診療単価:○○○円
・稼働日数:○○日/月
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※ 現実的な計画が必要です - 支出見込み
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①事業所の地代家賃
賃借料は年間(7ヶ月)○○千円と見込まれる。②職員採用計画
職員給与は、年間(7ヶ月)○○千円が見込まれる。
・常勤医師:○名 ○○千円
・非常勤医師:○名 ○○千円
・常勤看護師:○名 ○○千円
・非常勤看護師:○名 ○○千円
・常勤事務員:○名 ○○千円③施設整備費
・内装工事費:○○千円
・医療機器購入費:○○千円
・保証金:○○千円
・運転資金(2ヶ月):○○千円
…
※ 具体的な内容を記載します - 開設準備
…
①工事関係
・着工予定:令和5年○月
・完了予定:令和5年○月
・検査予定:令和5年○月②採用計画
・募集開始:令和5年○月
・採用時期:令和5年○月
・研修期間:令和5年○月③開設準備
・備品搬入:令和5年○月
・システム導入:令和5年○月
・開設準備:令和5年○月
…
※ 具体的なスケジュールを記載します
予算書の作成
収入予算書
- 診療収入
– 保険診療収入
・社会保険
・国民健康保険
・後期高齢者医療
– 自由診療収入
・自費診療
・健康診断
・予防接種
– その他の診療収入
・文書料
・健診料
※ 月数に注意が必要です - その他収入
– 補助金・助成金収入
・開業支援
・設備投資
・雇用関係
– 雑収入
・税金還付収入
・その他収入
※ 具体的な項目を記載します - 借入金収入
– 金融機関からの借入
・設備資金
・運転資金
– 役員からの借入
・開設資金
・運転資金
※ 必要に応じて記載します
支出予算書
- 医業費用
– 給与費
・常勤職員給与
・非常勤職員給与
・賞与
・法定福利費
– 材料費
・医薬品費
・医療材料費
・消耗品費
– 経費
・地代家賃
・水道光熱費
・通信費
・保守料
※ 詳細な内訳が必要です - 設備投資
– 内装工事費
・設計費
・工事費
・設備工事費
– 医療機器購入費
・診察関連機器
・検査機器
・その他機器
– 保証金
・敷金
・保証金
・その他
※ 具体的な金額を記載します - 借入金返済
– 元本返済
・設備資金返済
・運転資金返済
– 利息支払
・設備資金利息
・運転資金利息
※ 計画に基づいて記載します
予算書の具体的記載例
収入予算書
- 既存診療所
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1.医業収入
(1) 保険診療収入
①社会保険 ○○○,○○○千円
②国民健康保険 ○○○,○○○千円
③後期高齢者 ○○○,○○○千円
小計 ○○○,○○○千円(2) 自由診療収入
①自費診療 ○○,○○○千円
②健康診断 ○○,○○○千円
③予防接種 ○○,○○○千円
小計 ○○,○○○千円2.その他収入
(1) 助成金収入 ○,○○○千円
(2) 雑収入 ,○○○千円
小計 ○,○○○千円
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※ 実績を参考に作成します - 分院
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1.医業収入(7ヶ月分)
(1) 保険診療収入
①社会保険 ○○○,○○○千円
②国民健康保険 ○○○,○○○千円
③後期高齢者 ○○○,○○○千円
小計 ○○○,○○○千円(2) 自由診療収入
①自費診療 ○○,○○○千円
②健康診断 ○○,○○○千円
③予防接種 ○○,○○○千円
小計 ○○,○○○千円2.借入金収入
(1) 設備資金借入 ○○○,○○○千円
(2) 運転資金借入 ○○,○○○千円
小計 ○○○,○○○千円
…
※ 月数に注意して作成します
支出予算書の作成
- 既存診療所
…
1.医業費用
(1) 給与費
①常勤職員給与 ○○○,○○○千円
②非常勤職員給与 ○○○,○○○千円
③賞与 ○○,○○○千円
④法定福利費 ○○,○○○千円
小計 ○○○,○○○千円(2) 材料費
①医薬品費 ○○,○○○千円
②医療材料費 ○○,○○○千円
③消耗品費 ○○,○○○千円
小計 ○○,○○○千円(3) 経費
①地代家賃 ○○,○○○千円
②水道光熱費 ○○,○○○千円
③通信費 ○,○○○千円
④保守料 ○,○○○千円
小計 ○○,○○○千円
…
※ 実績に基づいて作成します - 分院
…
1.医業費用(7ヶ月分)
(1) 給与費
①常勤職員給与 ○○○,○○○千円
②非常勤職員給与 ○○○,○○○千円
③賞与 ○○,○○○千円
④法定福利費 ○○,○○○千円
小計 ○○○,○○○千円2.設備投資
(1) 内装工事費
①設計費 ○○,○○○千円
②工事費 ○○○,○○○千円
③設備工事費 ○○,○○○千円
小計 ○○○,○○○千円(2) 医療機器購入費
①診察関連機器 ○○○,○○○千円
②検査機器 ○○○,○○○千円
③その他機器 ○○,○○○千円
小計 ○○○,○○○千円(3) 保証金等
①敷金 ○○,○○○千円
②保証金 ○○,○○○千円
小計 ○○,○○○千円
…
※ 開設に伴う費用を記載します
実務上の注意点
作成時の注意
- 数値の根拠
– 実績に基づく試算
– 具体的な積算
– 現実的な計画
– 補助資料の準備
※ 根拠のある数値が必要です - 整合性の確認
– 事業計画との整合
– 各書類間の整合
– 金額の一致
– 計算の確認
※ 確実な確認が必要です
- 記載方法
– 正確な記載
– 分かりやすい表示
– 計算の確認
– 表示形式の統一
※ 丁寧な作成が必要です
提出時の注意
- 提出書類
– 必要部数の確認
– 原本と写しの区別
– 編綴方法の確認
※ 事前確認が重要です - 添付書類
– 見積書
– 工事計画書
– 資金計画書
※ 必要書類の確認が重要です
まとめ
事業計画と予算書の作成にあたっては、以下の点に特に注意が必要です。
- 正確な作成
– 数値の根拠
– 整合性の確認
– 現実的な計画
– 詳細な内訳
※ 確実な準備が必要です - 丁寧な確認
– 複数回のチェック
– 計算の確認
– 書類間の整合性
– 最終確認の実施
※ 確実な確認が重要です - 分かりやすい記載
– 明確な表示
– 具体的な記載
– 適切な様式
– 統一した表記
※ 見やすい書類が必要です
なお、都道府県により要件が異なる場合がありますので、必ず事前に確認して下さい。
特に、様式や記載方法については、管轄する都道府県等のホームページや担当者に確認するようにしましょう。
また、不明な点がある場合は、早めに相談することで、スムーズな手続きが可能となります。